Barèmes à jour pour l’année d’imposition 2026 (taux communaux publiés au Mémorial A n° 553 du 11 décembre 2025).

Ce simulateur calcule ce qu’une société de capitaux luxembourgeoise (Sàrl, Sàrl-S ou SA) paie sur son bénéfice en 2026 : l’impôt sur le revenu des collectivités, la contribution au fonds pour l’emploi, l’impôt commercial communal de sa commune et l’impôt sur la fortune. Choisissez la commune du siège, indiquez le bénéfice imposable, et le résultat s’affiche aussitôt, avec le taux effectif et l’impôt dû sur l’euro de bénéfice suivant.

Comment lire le résultat

L’impôt sur le revenu des collectivités s’élève à 14 % jusqu’à 175 000 euros de bénéfice et à 16 % au-delà de 200 000 euros. Entre les deux, une tranche de lissage impose chaque euro supplémentaire à 30 %, pour que l’impôt rejoigne progressivement 16 % sans saut au passage du seuil ; notre article sur l’impôt sur les sociétés au Luxembourg en donne le détail. La contribution au fonds pour l’emploi ajoute 7 % à cet impôt.

L’impôt commercial communal dépend de la commune : 3 % du bénéfice, après un abattement de 17 500 euros, multipliés par le taux voté par le conseil communal. En 2026, ce taux va de 225 % (soit 6,75 %) dans huit communes, dont Luxembourg-Ville, à 350 % (soit 10,5 %) dans quinze communes. Pour une même activité, le choix de la commune du siège modifie donc sensiblement la facture.

L’impôt sur la fortune est dû chaque année, même sans bénéfice. Une société paie au moins un impôt minimum, fixé à 535, 1 605 ou 4 815 euros selon le total de son bilan, mais ce minimum est réduit de l’impôt sur le revenu des collectivités et de la contribution au fonds pour l’emploi dus au titre de l’année précédente : une société bénéficiaire ne le paie donc souvent pas.

Ce que le simulateur ne prend pas en compte

Le calcul reste une estimation. Il ne tient compte ni des pertes reportées, ni des bonifications d’impôt pour investissement, ni de la réserve quinquennale qui permet de réduire l’impôt sur la fortune, ni de l’intégration fiscale entre sociétés d’un même groupe. Il utilise le même bénéfice pour l’impôt sur le revenu et pour l’impôt communal, alors que la base de ce dernier comporte quelques corrections propres. Pour un chiffrage sur votre situation, votre comptable reste l’interlocuteur à consulter.

Foire aux questions

Quel est le taux global de l’impôt des sociétés à Luxembourg-Ville en 2026 ?

Au-delà de 200 000 euros de bénéfice, le taux combiné atteint 23,87 % (16 % majorés de 7 %, plus 6,75 % d’impôt communal), avant l’abattement communal de 17 500 euros. Sous 175 000 euros, il est de 21,73 %. Le détail figure dans notre article sur l’impôt sur les sociétés au Luxembourg.

Pourquoi l’impôt change-t-il d’une commune à l’autre ?

Chaque commune fixe chaque année le taux multiplicateur de son impôt commercial. L’impôt sur le revenu des collectivités et la contribution au fonds pour l’emploi restent identiques dans tout le pays. Voyez la partie sur l’impôt commercial communal.

Une Sàrl-S paie-t-elle moins d’impôt qu’une Sàrl ?

Une Sàrl-S paie exactement les mêmes impôts qu’une Sàrl ; seules ses conditions de constitution changent, comme l’explique notre article sur la Sàrl simplifiée.

Faut-il payer l’impôt sur la fortune la première année ?

Une société n’est soumise à l’impôt sur la fortune qu’à partir du 1er janvier qui suit sa constitution. Ce premier impôt, y compris le minimum de 535, 1 605 ou 4 815 euros selon le total du bilan, est ensuite réduit de l’impôt sur le revenu des collectivités et de la contribution au fonds pour l’emploi dus au titre de la première année. Voyez la partie sur l’impôt sur la fortune.

Le simulateur remplace-t-il un conseil fiscal ?

Le simulateur ne remplace pas un conseil fiscal : il donne un ordre de grandeur pour préparer un budget ou comparer des communes. Pour créer votre société et organiser sa fiscalité, notre équipe vous accompagne : écrivez-nous via le formulaire de contact.

Sources : loi de l’impôt sur le revenu (article 174, texte coordonné au 1er janvier 2026), loi du 20 décembre 2024 (impôt sur la fortune minimum), circulaire I-Fort. n° 56 du 12 mai 2026, Mémorial A n° 553 du 11 décembre 2025 (taux communaux 2026), Administration des contributions directes. Cet outil informe, il ne remplace pas l’examen de votre situation.